防洗錢反避稅趨勢分析
【文/精博國際顧問部處長 洪于修】
OBU帳戶過去讓台商在海外投資及貿易上發揮了資金調度功能，但近年全球掀起的防制洗錢及反避稅浪潮，諸多訊息的不同理解引起企業的困惑，茲整理近期事件如下：
（一）防制洗錢作業：
銀行擔任金流反洗錢的「守門員」，不論是新開戶或是舊戶匯款，須
提供相應文件來檢視是否符合KYC要求及非可疑交易，否則可能導致
帳戶被凍結。
（二）CRS(Common Reporting Standard 共同帳戶申報準則)：
OECD實行全球金融帳戶資訊交換，參與國的金融單位將定期交換各
自稅務居民的帳戶資料，未來國人的海外帳戶訊息將可能被揭露。
（三）國內反避稅條款：
國內於2016年通過所得稅法修正案第43-3「營利事業受控外國公司法
CFC」、第43-4「實際管理處所PEM」、及所得稅額條例第12-1
「個人計算受控外國企業所得適用辦法CFC」等相關反避稅措施，尚
未實施但已加強監管。
（四）台商資金回台專案：
政府發佈吸引台商資金匯回「三支箭」，由五區國稅局設置輔導回台
投資專案窗口、海外資金匯回解釋令不針對性查稅、立法《海外資金
匯回管理運用及課稅條例》等，符合條件者可享優惠稅率!
（五）經濟實質的新法規：
為了避免被歐盟列入租稅不合作黑名單，BVI、開曼、百慕達等免稅
區修法朝向經濟實質發展，此將提升原使用者的成本，但實行細則尚
未明確，須審慎評估後續影響。
OBU在國內已發展35年，而上述要求都發生在近5年內，變化多且變化快，建議台商應即時瞭解並分析各方面影響，再針對自己的需求進行因應調整!
【本文刊登於經濟日報2019.03.29 A12版】
