境外公司的董事任職證明
【文/精博國際顧問總經理 龔泰平 博士】
這一兩年來常有銀行要求客戶繳交Certificate of Incumbency(董事任職證明)，如果不能在限期內繳交由註冊代理人(有些銀行稱為「註冊國一級代理人」)出具的董事任職證明，將關閉客戶的銀行帳戶，這到底是怎麼回事?
近一、二十年來由於境外公司的流行，每家銀行都有大量的境外公司所開立的銀行帳戶，但近十年來國際間為反恐怖組織及防制洗錢，而重視金融管理，多年前香港金融局即要求並金檢銀行是否有定期審視客戶資料，即檢查客戶的「董事任職證明」以查核該公司是否有效存續及董事股東人選的更換，有否向開戶銀行報備，且依「國際商業公司法」規定該「董事任職證明書」只有由註冊國註冊代理人簽發的才是有效的，至於誰是境外公司的註冊代理人，在境外公司的公司章程內可找到。
台灣是近兩年來金管會對各銀行金檢時也做同樣動作，「董事任職證明書」的要件是一、最新版的(如六個月以內的)，二、必須是註冊國的註冊代理人簽發才是有效的。此作法是導正境外公司管理，提升國內銀行的法遵水準，使台灣的銀行界能與國際同規格，增加台灣的銀行在國際金融界的競爭力，看似較嚴格了，但長期對台灣的金融界及企業界是有利的。
情勢的發展，OECD(世界經合發展組織)及G20高峰會，一方面對境外公司與國際金融加強管理，但另一方面也承認了境外公司法人資格及對註冊國免稅的合法性，如果境外公司正確操作，除了經營彈性的好處，進而可到各大股市如盧森堡、納斯達克、香港上市，甚至台灣股市的F股即是境外公司可上市的地方，因此遵從法規正確操作、文件合法才是境外公司使用之道。
【本文刊登於經濟日報2015.8.26 A10版】
