台版肥咖金檢8月啟動 違規最高罰到1千萬元
【資料來源：2024/07/15 工商時報 記者傅沁怡】
「台版肥咖條款」（CRS）相關金檢8月啟動。財政部將由五區國稅局針對1,800多家銀行（含農漁會及信合社）、證券和保險選案查核（抽檢），包括既有個人高資產帳戶申報情況，以及先前年度應申報帳戶有無漏報。
財政部今年第三度啟動CRS（共同申報準則）申報相關檢查，國稅局採取選案查核（即抽檢），過往抽查率約在2％至5％；被檢查出缺失者，依情節處罰，最重情況為金融機構「故意未盡職審查」，可罰到1千萬元。
CRS是透過與特定國家交換金融帳戶資訊方式，迫使納稅義務人須合法申報海外所得，被稱為「台版的肥咖條款」。台灣與日、澳和英國進行資訊交換，官員表示，由於CRS是透過金融機構於每年6月底前協助申報，金融機構在申報過程中是否盡責，會影響追稅成果和公平性。
財政部每年8月都會由國稅局針對金融機構抽樣金檢，金融機構若未依規定申報，罰度是3,000元至30萬元；未依規定盡職審查，則可處20萬元以上、最高1,000萬元罰鍰。
國稅局8月起將先發函檢附「檢查申報金融機構執行共同申報及盡職審查作業程序問卷」給受檢金融機構，經書面檢查結果評估可能有異常者，會執行實地檢查，限期改正之外，將就違規事項裁罰。前兩年檢查時金融機構較常見的疏漏，包括未正確執行無資訊帳戶的審查程序，及部分經理客戶關係者（即負責業務的員工）根本不知道自己應就相關帳戶進行審查。
官員透露今年檢查重點為：對「個人高資產帳戶」的盡職審查程序；金融機構是否有漏報過去年度依審查程序認定應申報的帳戶資訊。
