精博龔峻立：境外註冊法規升級
實質受益人規範擴大
【2025/1/23 經濟日報 劉美恩撰稿】
自2019年起，各境外公司註冊國陸續推出經濟實質法，在台灣市場引發廣泛關注。
當時，許多台商因對相關規範認識不足，在公司架構調整上出現錯誤決策，不僅增加了運營成本，甚至產生冤枉開支。直至數年後，才逐漸覺悟其影響與代價。
如今，隨著FATF（防制洗錢金融行動工作組織）的要求提升，註冊國針對實質受益人規範再度升級，包括開曼、塞席爾、英屬維京群島與模里西斯等地，這些新法規多數將於2024年底至2025年初生效。
在開曼新規範擴大了實質受益人制度的適用對象，納入更多實體。對實質受益人的定義也更加明確，凡最終持有或控制25%以上股份或投票權的自然人，均被納入申報範圍。
塞席爾則要求公司每年審查並更新實質受益人資料，提交年度實質受益人審查聲明書。此外，實質受益人需提供更具辨識性的資料，包括身分證號碼與稅籍編號，以確保身分紀錄的準確性與完整性。
英屬維京群島針對實質受益人的定義進一步收緊，將持股比例標準從25%降至10%。同時，新成立的公司須於30天內完成實質受益人資料的登記，恢復公司則需在14天內完成。未按規定歸檔的公司將無法取得存續證明。
模里西斯也計畫提高實質受益人的認定標準，對持股比例與控制權的要求進一步嚴格化，展現該地在洗防上的嚴謹態度。
除了上述變化，各地亦普遍加重對違規行為的罰責。對於採用多層控股架構的企業而言，這些新規定將使合規變得更加複雜，尤其是控股公司若失效，會導致子公司、孫公司無法完成實質受益人申報工作，產生違規風險。
面對新一波的法規升級，建議企業與專業顧問公司進行詳細的風險評估與合規檢查。
