精博龔峻立：境外公司未依規申報 資產恐遭凍結

 

 

【2024/06/25 經濟日報 劉美恩撰稿】

      境外公司曾被台商視為紙上公司，但隨著公司治理要求日益嚴格，一旦未依規定申報恐付出沉重代價。精博國際顧問總經理龔峻立表示，近年來境外公司註冊國不斷修法，加上國內外銀行對境外公司的年度申報及合規性要求提高，若未遵守相關規定，可能面臨銀行帳戶遭凍結、關戶或限制匯款的風險。

龔峻立指出，以往台商使用境外公司，僅需繳納年費即可維持公司存續，但近年各註冊國紛紛修法，要求境外公司除繳費外，還必須完成包括經濟實質申報、稅務申報、董事及股東名冊歸檔等年度申報工作，工作項目已遠非以往可比。

 

      他舉例，英屬維京群島今年9月底前需完成年報；貝里斯除經濟實質申報外，還需申請稅籍號碼、繳交稅務申報及會計紀錄；模里西斯則需提交財務概要及稅務申報。

 

      他指出，隨著國內銀行需強化對境外公司的盡職審查，金管會2017年修正《國際金融業務分行管理辦法》，使銀行對於OBU客戶有一致的基本審查標準，要求提供證明境外公司有效存續的「董事在職證明」（Certificate of Incumbency，簡稱CIO）。一旦無法提供，銀行即可判定該公司可能不合規，並有權凍結帳戶。

 

      龔峻立認為，銀行強化審查加上註冊國修法的雙重壓力，已迫使部分台商開始尋求恢復失效境外公司的途徑，避免資金無法調度。據了解，2023和2024年有關恢復失效公司的詢問量較往年大幅增加好幾倍。

 

      他建議，一旦發現境外公司失效仍在使用，應立即著手恢復公司程序，因越晚恢復須支付的罰款及補行各項年度申報工作將更為繁瑣。他引用一個案例，客戶於2024年想要恢復一家14年前失效的模里西斯公司，勢必須補做14年的財務概要及2021年的GBC2轉制AC申請，恐需付出數萬美元的高昂費用。且送審之後，模里西斯主管機關是否核准恢復常有變數。

 

      龔峻立呼籲，台商應提高對境外公司的重視，更新觀念認知，將其視為一個嚴謹的實體公司，而非過往認知的紙上公司。未來如欲引進外資、出售公司或涉及資產糾紛時，境外公司的合規與否，都將直接影響資產權益能否順利轉移。